抵扣分錄的原始憑證是什么
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2019-11-04 11:54:20
精選回答
抵扣分錄的原始憑證是認證聯(lián)發(fā)票做附件或者復印一份發(fā)票，摘要欄寫原件見某月某號憑證。
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料（或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款）
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時（取得結算憑證，即發(fā)票）才能入賬。
若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時做分錄改為：
借：原材料（或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款）
然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
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