企業(yè)所得稅調增調減項目什么意思
精選回答
企業(yè)所得稅調增調減項目是企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，為了解決會計工作上賬面收入、成本、費用與稅法規(guī)定存在差異的情況，按照稅法規(guī)定標準作出調增和調減，以正確計算應納稅所得額。
企業(yè)所得稅應納稅額計算的基本思路：
(一)應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴格區(qū)分“應納稅額”和“應納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、符合條件的技術先進型服務企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
(二)應納稅所得額
1.直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
【提示】在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。(“應納稅所得額”可以理解為稅法口徑的利潤，上述公式中的各項計算要素均應按稅法口徑確定，初學企業(yè)所得稅應當注意轉換思路)
2.間接法
應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
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