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2.在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的庫存外購材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、15+1.95
B、15+1.95-2.4
C、15-1.95-2.4
D、15-2.4
正確答案：B
答案分析：（1）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除；（2）企業(yè)存貨因管理不善損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除。因此，準(zhǔn)予扣除的庫存外購材料損失金額=15+1.95-2.4=14.55（萬元）。
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喬老師
2025-05-02 11:25:42 1811人瀏覽
您提到的合理損耗處理，關(guān)鍵在于增值稅和企業(yè)所得稅的處理差異。如果是合理損耗，屬于正常經(jīng)營中的損失，其對應(yīng)的增值稅進項稅額無需轉(zhuǎn)出，仍可抵扣。因此，在計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予扣除的損失金額僅需考慮存貨的賬面成本減去保險賠款或責(zé)任人賠償后的余額，不涉及進項稅額調(diào)整。例如，若題目中的15萬元材料為合理損耗且保險賠付2.4萬元，則準(zhǔn)予扣除的損失為15-2.4=12.6萬元。這種情況下，選項D（15-2.4）即為正確答案。您的理解是正確的，合理損耗與非常損失的處理核心區(qū)別在于增值稅是否需轉(zhuǎn)出。
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