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第四題企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，怎么計(jì)算的

為什么不得扣除項(xiàng)目不用加上？ 例如稅收滯納金，想投資者支付股息，管理費(fèi)。是已經(jīng)包含在銷售收入里了嗎？？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式與原則 2024-04-21 22:39:45

問(wèn)題來(lái)源：

4.甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　?。?/div>
A、1152萬(wàn)元
B、1080萬(wàn)元
C、1162萬(wàn)元
D、1075萬(wàn)元

正確答案：C

答案分析：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=5000（產(chǎn)品銷售收入）+2（合同違約金收入）-10（銀行罰息）-1000（工資、薪金）-140（職工福利費(fèi)）-70（職工教育經(jīng)費(fèi)）-20（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）-2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1162（萬(wàn)元）。

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劉老師

2024-04-22 16:42:31 1730人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

因?yàn)檫@里是根據(jù)直接法計(jì)算的，也就是按照下面的公式：


應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 不征稅收入- 免稅收入- 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損


按照上述公式一筆筆帶入，就可以計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，黃色部分就是解析中的“應(yīng)稅收入”。


您可以看一下上述公式中，其實(shí)直接扣除的就是準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，沒(méi)有考慮不得扣除項(xiàng)目，因此不用加上哈~

不是哈，與銷售收入沒(méi)有關(guān)系，不得扣除項(xiàng)目就是不允許從銷售收入中扣除，按照直接法我們只考慮了準(zhǔn)予扣除的，所以不用額外考慮不得扣除項(xiàng)目。

您說(shuō)的方法適用于間接法，也就是從會(huì)計(jì)利潤(rùn)向應(yīng)納稅所得額推，此時(shí)需要將不得扣除項(xiàng)目加上。

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