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變動(dòng)銷售費(fèi)用與銷售額提高的關(guān)系

變動(dòng)銷售費(fèi)用為什么要乘以1.2？題中沒(méi)有說(shuō)變動(dòng)銷售費(fèi)用增長(zhǎng)20%？

成功的預(yù)算流程的特征 2019-04-09 14:00:02

問(wèn)題來(lái)源：

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)要求企業(yè)進(jìn)行預(yù)算。企業(yè)下屬和公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行了交流和溝通，CFO要求團(tuán)隊(duì)人員在6周制定出預(yù)算。交給財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。一位財(cái)務(wù)分析師告訴財(cái)務(wù)總監(jiān)，企業(yè)明年的銷售將比今年提高20%，原材料，變動(dòng)制造費(fèi)用為變動(dòng)成本，隨銷售額的提高而成比例提高，而人工費(fèi)用的增長(zhǎng)為10%。固定制造費(fèi)用明年和今年保持一致。銷售管理費(fèi)用中，變動(dòng)部分為每單位$1,固定部分明年降低$2 000 ;本年度的銷售情況是：銷售產(chǎn)品1
0 000，每個(gè)產(chǎn)品$10，人工費(fèi)用為$20 000，原材料費(fèi)用為$30 000，變動(dòng)制造費(fèi)用為$10 000 ，固定制造費(fèi)用為$5 000;銷售管理費(fèi)用為$15 000
問(wèn)題：
1、該公司的預(yù)算編制方式屬于什么樣的方式？有什么優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)？
2、財(cái)務(wù)分析師進(jìn)行預(yù)測(cè)后編制預(yù)算最可以采取的預(yù)算編制方法是哪種？它存在哪種優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)？
3、請(qǐng)編制該企業(yè)在明年的預(yù)算。
4、企業(yè)如果明年實(shí)際銷售額提高了30%，在未來(lái)如何進(jìn)行最合理的績(jī)效評(píng)估？
5、在確定人工成本的時(shí)候，財(cái)務(wù)分析師進(jìn)行了學(xué)習(xí)曲線的分析。請(qǐng)說(shuō)明為什么人工的增長(zhǎng)沒(méi)有按銷售比例增長(zhǎng)則相應(yīng)增長(zhǎng)。學(xué)習(xí)曲線能夠幫助企業(yè)達(dá)到什么樣的管理目的？