當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> CMA > 財務(wù)報告、規(guī)劃、績效與控制 > 答疑詳情

會計收益與應(yīng)稅收益是怎么區(qū)分，怎么理解這個概念？

老師您好！

講解遞延所得稅是，經(jīng)常說會計收益與稅法收益進行比較，來判斷是抵押所得稅資產(chǎn)還是負債？可是，會計收益與稅法收益是什么呢，怎么區(qū)分這兩項呢？

遞延所得稅 2019-02-23 08:48:44

問題來源：

36.以下哪項是暫時性差異并產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)（）。

A.預(yù)付保險費

B.已收客戶未實現(xiàn)的收入

C.超出財務(wù)折舊的稅務(wù)折舊

D.已實現(xiàn)未收取客戶的收入

【答案】B

【解析】遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生是因為會計收益小于應(yīng)稅收益。
A選項，預(yù)付費用是在會計報告上暫時不確認(rèn)費用，但是在稅法上扣除，使得會計收益大于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負債。
B選項，已收客戶未實現(xiàn)收入，會計收益小于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
C選項，稅務(wù)折舊大于會計折舊，那么會計收益大于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負債。
D選項，已實現(xiàn)未收取的收入會使得會計收益大于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負債。

查看完整問題