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遞延所得稅資產(chǎn)是什么？如何理解？

老師您好！

本例中，稅局要求的折舊比財(cái)務(wù)上計(jì)提的折舊多，那就說明稅局的利潤(rùn)小于財(cái)務(wù)的利潤(rùn)吧。財(cái)務(wù)核算的利潤(rùn)高，那么財(cái)務(wù)應(yīng)交的所得稅也是大于稅局應(yīng)交的所得稅吧。舉例說，稅局的這種折舊應(yīng)交20000的所得稅，那財(cái)務(wù)的折舊應(yīng)該是交28000的所得稅，那就是應(yīng)付所得稅<實(shí)際支付的所得稅，那不是應(yīng)該形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎？可是老師說是遞延所得稅負(fù)債。

另一種判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債的方法是衣蛾會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的收益>稅法上的收益，會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債。本例中老師就是用的這種方法判斷的。那用利潤(rùn)額的大小判斷和用應(yīng)付所得稅的大小判斷，怎么得出的結(jié)果是相反的呢？

我是哪里理解的不對(duì)呢，這塊實(shí)在是不明白，請(qǐng)老師個(gè)耐心指導(dǎo)一下，謝謝老師！

遞延所得稅 2019-02-24 22:37:01

遲老師

2019-02-25 10:18:31 799人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，具體是看會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法上面那個(gè)交的稅多，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上面交的稅多是遞延所得稅負(fù)債，按稅法上面交的多是遞延所得稅資產(chǎn)。如果稅局要是折舊的多，則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上交的稅要大于稅法上交的稅應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債。所以你的第一段話結(jié)論是不對(duì)的。第2段說的是正確的

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