稅法折舊費用比企業(yè)可抵扣費用多為何是負債？
老師好！稅法上可抵扣的折舊費用為$16 000允許企業(yè)可抵費用不是多了$4000，利潤就少了，允許交的稅也就少了。不是形成了一項未來可抵扣資產(chǎn)嗎？
問題來源：
例題解析
【例題10】在第1年年末，ABC公司報告的稅前會計收益為$50 000，其中包括$10 000的分期銷售收入，$12 000的折舊費用。在稅務上報告的分期銷售收入為$5 000，可抵扣的折舊費用為$16 000。公司適用的稅率為40%。ABC公司將分期銷售的應收賬款報告為流動資產(chǎn)。年末，ABC公司應報告遞延所得稅的余額應為（ ）。
A．流動負債為$2 000，流動資產(chǎn)為$1 600
B．流動資產(chǎn)為$4 000，非流動資產(chǎn)為$5 000
C．流動負債為$2 000，非流動負債為$1 600
D．非流動負債為$4 000，流動負債為$5 000
【答案】C
霍老師
2019-06-30 11:59:19 984人瀏覽
這里會計上的折舊費用要低于稅法上的折舊費用，導致會計利潤大于稅法的計稅基礎，因此形成的是遞延所得稅負債，而不是遞延所得稅資產(chǎn)，因此C是正確的。
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