跨年分期所得稅和遞延所得稅是什么關系？
跨年分期所得稅和遞延所得稅是（）
A僅暫時性差異
B永久性差異和暫時性差異
C僅永久性差異
D
請問老師知道題應該選什么？特別是跨年分期所得稅應該怎么理解
問題來源：
考核知識點：遞延所得稅
4.根據(jù)美國所得稅法律及美國GAAP的規(guī)定，下列哪項會產(chǎn)生遞延得稅負債（ ）。
A．稅法將預收賬款確認為收入
B．稅法將跨越財政年度的整年房租作為當年收入，財務報表按照時間段均勻確認當年收入
C．稅表采取加速折舊，財務報表采取直線折舊
D．在外流通的普通股數(shù)減少
【答案】C
【解析】當稅法采用加速折舊，意味著進入稅表的費用多，造成課稅收入低，故此繳稅少，這樣形成遞延所得稅負債。
楊老師
2019-07-31 14:54:18 1091人瀏覽
老師覺得應該選B,
企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用.。
所以跨年分期所得稅根據(jù)權責發(fā)生制，應該屬于永久性差異，不產(chǎn)生暫時性差異
而遞延所得稅，例如稅會折舊年限產(chǎn)生的差異，屬于暫時性差異是可以進行調整的。
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