題目做法簡(jiǎn)化探討，老師建議按常規(guī)算法

老師，根據(jù)概念，利潤(rùn)表上的稅前利潤(rùn)是會(huì)計(jì)方法求得的稅前利潤(rùn)，是否可以直接將此利潤(rùn)（扣除稅法免稅的部分）直接乘以稅率就可以？

因?yàn)橹挥杏?jì)算應(yīng)稅利潤(rùn)的時(shí)侯需要將遞延所得稅部分加上，對(duì)于直接是已經(jīng)知道的會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)就可以直接計(jì)算無需通過折算到應(yīng)稅利潤(rùn)再計(jì)算，這樣不是繞了一圈了嗎？

（5 000 000 -600 000）* 40% = 1 760 000

遞延所得稅 2019-08-25 20:58:00

問題來源：

【例題11】以下是ABC公司部分的財(cái)務(wù)信息:

稅前收益	$5 000 000
市政債券的利息收入	$600 000
處置土地的收益,但應(yīng)稅期為下一會(huì)計(jì)年度	$1 000 000
稅率	40%
期初余額:
應(yīng)付所得稅	0
遞延所得稅負(fù)債	$50 000

期末,ABC公司在損益表上報(bào)告的所得稅費(fèi)用應(yīng)為（）。

A．$960 000 B．$1 360 000 C．$1 760 000 D．$2 640 000

【答案】C

【解析】應(yīng)稅利潤(rùn)=$5 000 000-$600 00-$1 000 000=$3 400 000

遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期增加額=$1 000 000×40%=$400 00

所得稅費(fèi)用=$3 400 000×40%+$400 000=$1 760 000

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劉老師

2019-08-26 15:36:44 929人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

嗯，老師沒有看懂你說的算法，能否詳細(xì)解釋一下。但是老師還是建議咱們按照解析步驟來計(jì)算，因?yàn)槭亲畛Ｒ?guī)，最萬無一失的算法。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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