如何用分錄理解遞延所得稅？

1）可抵扣暫時性差異為例 dr 所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn) cr應(yīng)交所得稅

企業(yè)按會計口徑計算的稅款就計入所得稅費用，而用稅法口徑計算的應(yīng)納稅額就是應(yīng)交所得稅，其差額就是遞延所得稅？

2）另外對于一個企業(yè)來說，是不是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所稅負債兩個科目只會出現(xiàn)一個科目有余額?

其他知識點 2019-07-21 20:48:02

問題來源：

第一章對外財務(wù)報告決策

確認、計量、記錄和報告

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張帆

2019-07-22 16:28:15 916人瀏覽

勤奮刻:苦的同學，您好：

1）可抵扣暫時性差異為例 dr 所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn) cr應(yīng)交所得稅

企業(yè)按會計口徑計算的稅款就計入所得稅費用，而用稅法口徑計算的應(yīng)納稅額就是應(yīng)交所得稅，其差額就是遞延所得稅？

答：會計分錄是正確的。第二句話您說的太片面了，所得稅內(nèi)容很多，CMA只有很少的內(nèi)容。若您想深入研究所得稅，建議您學習一下注會會計第二十章所得稅。

2）另外對于一個企業(yè)來說，是不是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所稅負債兩個科目只會出現(xiàn)一個科目有余額?

答：不是，可以同時都有余額的，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額是不能互相抵消的。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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