月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
精選回答
月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
1.結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價值變動損益
投資收益
營業(yè)外收入
資產(chǎn)處置損益
貸：本年利潤
2.結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
資產(chǎn)減值損失
信用減值損失
營業(yè)外支出
結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。
稅金及附加是損益類科目，是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關(guān)稅費，具體包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。期末結(jié)轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應該沒有余額。
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時，記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
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