個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。那么，哪些人可以參加？具體怎么參加呢？

在中國境內，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者都可以參加個人養(yǎng)老金制度。

注意：退休人員已領取基本養(yǎng)老保險待遇，不再參加個人養(yǎng)老金制度。

因此，哪怕距離退休不足一年，也不用擔心。沒有退休的勞動者可以參加個人養(yǎng)老金。

簡單來說，參加個人養(yǎng)老金是在享受國家強制實施的基本養(yǎng)老保險待遇的基礎上，增加的補充養(yǎng)老保障渠道。對參保人來說是多了一份養(yǎng)老收入。好處不止這一點，還可以幫助個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，享受稅收優(yōu)惠政策。

【開戶】

參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。

個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

【繳費】

個人養(yǎng)老金繳費由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活。

沒有繳費下限的規(guī)定，也沒有繳費年限的規(guī)定。

個人養(yǎng)老金參加人由于操作失誤等原因繳費的，可以在該筆繳費計入個人養(yǎng)老金資金賬戶之日起（不含）5日內，通過開戶銀行線下網點提出撤回申請。

參加人一個自然年度內可以申請撤回一次個人養(yǎng)老金單筆繳費。

開戶銀行應當按要求及時完善信息系統(tǒng)，經個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺核驗后，為參加人辦理撤回繳費業(yè)務。撤回單筆繳費不屬于領取個人養(yǎng)老金，不按照領取個人養(yǎng)老金代扣代繳個人所得稅。

個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產品。

個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。

（一）達到領取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規(guī)定的其他情形。

參加人領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

可以繼承。參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規(guī)定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。

（本文來源：人力資源社會保障部微信公眾號）

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