【2019考季】2018年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（ ?。┤f元。
正確答案：
遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=40-100=-60（萬元）；
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300-60=240（萬元）。
所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 收入、費(fèi)用和利潤
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第203頁
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