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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】根據(jù)稅法規(guī)定，下列應(yīng)該進行納稅調(diào)增的項目有（　?。?。

A

已計入投資收益的國債利息收入

B

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出未超過工資總額14%的部分

C

已計入當(dāng)期損益的捐贈支出超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準的部分

D

支付并已計入當(dāng)期損失的稅收滯納金

正確答案：

C

D

試題解析

選項A，屬于納稅調(diào)減的項目；選項B，如果是企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資總額14%的部分應(yīng)進行納稅調(diào)增，若企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出小于工資總額14%的部分，無需進行納稅調(diào)整。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

所得稅費用的賬務(wù)處理
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知識點出處

第五章收入、費用和利潤

知識點頁碼

2021年考試教材第193頁

相關(guān)試題

多項選擇題W公司2019年應(yīng)交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2019年的會計處理正確的有（　?。?。

判斷題單項選擇題 某企業(yè)2019年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元；當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為12萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2019年所得稅費用為（　　）萬元。

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