單項(xiàng)選擇題

【2023考季】甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月銷(xiāo)售高檔化妝品“元旦”套裝400套，每套含增值稅售價(jià)678元，將同款“元旦”套裝30套用于對(duì)外贊助。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月“元旦”套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

400×678÷（1+13%）×15%=36000（元）

400×678×15%=40680（元）

（400+30）×678÷（1+13%）×15%=38700（元）

（400+30）×678×15%=43731（元）

正確答案：

試題解析

（1）納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面的，于移送使用時(shí)納稅，30套用于對(duì)外贊助的“元旦”套裝應(yīng)當(dāng)計(jì)繳消費(fèi)稅，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤；（2）“678元”為含增值稅單價(jià)，必須價(jià)稅分離，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
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知識(shí)點(diǎn)出處

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2023年考試教材第188,189頁(yè)

單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2020年10月，銷(xiāo)售自產(chǎn)A類(lèi)白酒10噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)1.13萬(wàn)元、包裝物押金3萬(wàn)元。本月沒(méi)收逾期未退的包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知銷(xiāo)售白酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%和0.5元/500克。則甲企業(yè)當(dāng)月繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)是一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2019年10月，銷(xiāo)售自產(chǎn)A類(lèi)白酒10噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)1.13萬(wàn)元、包裝物押金3萬(wàn)元。本月沒(méi)收逾期未退的包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知銷(xiāo)售白酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%和0.5元/500克。則甲企業(yè)當(dāng)月繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題 某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，沒(méi)有同類(lèi)高檔化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（　?。?。

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