【2022考季】以下哪項(xiàng)是暫時(shí)性差異并產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)（ ）。
正確答案：
遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生是因?yàn)闀?huì)計(jì)收益小于應(yīng)稅收益，而導(dǎo)致現(xiàn)在多交稅以后少交稅。
A選項(xiàng)，預(yù)付費(fèi)用是在會(huì)計(jì)報(bào)告上暫時(shí)不確認(rèn)費(fèi)用，但是在稅法上扣除，使得會(huì)計(jì)收益大于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
B選項(xiàng)，已收客戶(hù)未實(shí)現(xiàn)收入，會(huì)計(jì)收益小于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
C選項(xiàng)，稅務(wù)折舊大于會(huì)計(jì)折舊，那么會(huì)計(jì)收益大于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
D選項(xiàng)，已實(shí)現(xiàn)未收取的收入會(huì)使得會(huì)計(jì)收益大于應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 外部財(cái)務(wù)報(bào)告決策
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財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析第63,68頁(yè)
遞延所得稅
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