【2020考季】Longice公司會(huì)計(jì)年末核算固定資產(chǎn)折舊為$1 000 000，根據(jù)稅法計(jì)算出折舊$600 000,稅率40%，那么公司將產(chǎn)生（ ）。
正確答案：
會(huì)計(jì)上的折舊為$1 000 000,而稅法上的折舊是 $600 000；
會(huì)計(jì)折舊大于稅法折舊，所以會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于稅法利潤(rùn)，產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)，產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)=($1 000 000-$600 000)×40%=$160 000
遞延所得稅
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第一章 外部財(cái)務(wù)報(bào)告決策
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財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析第63,68頁(yè)
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