【2020考季】職責(zé)分離是通過將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人執(zhí)行，或是一個人不能同時承擔(dān)2個具有利益相關(guān)性的工作，以此來降低舞弊行為和風(fēng)險。以下哪三項滿足職責(zé)分離的要求（ ）。
正確答案：
一般意義上來講，企業(yè)至少要對以下4個職能進(jìn)行職責(zé)分離：
授權(quán)：所有交易事項都必須經(jīng)過相應(yīng)管理層的授權(quán)。這意味著，交易行為本身是合法的；
記錄：所有的交易事項必須有相應(yīng)的會計記錄；
資產(chǎn)監(jiān)管：對企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實際的控制；
定期核對：定期對實有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對；
A選項，都屬于記錄，可以由一個人完成；
B選項，違反了資產(chǎn)監(jiān)管、記錄和授權(quán)；
C選項，違反了授權(quán)和記錄；
D選項，違反了授權(quán)和記錄；
企業(yè)風(fēng)險管理政策和程序
知識點(diǎn)出處
第五章 內(nèi)部控制
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財務(wù)規(guī)劃、績效與分析第403,405頁
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