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【2021考季】 甲公司系增值稅一般納稅人，2020年2月1日購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。購買過程中，以銀行存款支付運雜費等費用13萬元（不考慮相關(guān)稅費）。安裝時，領(lǐng)用材料6萬元，該材料負擔的增值稅稅額為0.78萬元；支付安裝工人工資15萬元。該設(shè)備于2020年3月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為1

【2021考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，因管理不善毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準企業(yè)確認該材料毀損凈損失的會計分錄是（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司的記賬本位幣為人民幣，下列各項涉及外幣交易的事項中，甲公司應(yīng)當按照銀行賣出價進行折算的是（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司系增值稅一般納稅人，6月29日以1130000元（含稅）出售一批產(chǎn)品給乙公司，并收到乙公司交來的出票日為7月1日、面值為1130000元、票面年利率為9%、期限為3個月的商業(yè)承兌無息票據(jù)。甲公司于8月1日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。如果本項貼現(xiàn)業(yè)務(wù)不滿足金融資產(chǎn)終止確認條件，則甲公司收到銀行貼現(xiàn)款時應(yīng)計入財務(wù)費用的金額為（　?。┰?。

【2021考季】 甲公司擁有乙公司16%的有表決權(quán)股份，但乙公司的主要產(chǎn)品生產(chǎn)依靠甲公司的關(guān)鍵技術(shù)支持，甲公司據(jù)此認定能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，對該項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。該做法所體現(xiàn)的會計信息質(zhì)量要求為（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司2020年度銷售收入3600萬元，確定的信用條件為“2/10，n/30”，其中占銷售收入50%的客戶選擇在第10天付款，40%的客戶選擇在第30天付款，其余客戶選擇在第50天付款。假設(shè)甲公司的變動成本率為50%，資本成本率為10%，全年按360天計算，則甲公司2020年度應(yīng)收賬款的機會成本為（　?。┤f元。

【2021考季】 甲公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，2020年銷售量20萬件，銷售單價200元/件，單位變動成本150元/件，盈虧臨界點銷售量為10萬件。已知利息費用為300萬元，則甲公司的財務(wù)杠桿系數(shù)是（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司以CFR條件出口一批貨物到歐洲某港口，總金額150000美元。投保了一切險，保險費率為0.5%，加保了戰(zhàn)爭險，保險費率為0.03%，保險加成率為10%。該批貨物應(yīng)繳納的保險費是（　?。┟涝?/a>

【2021考季】 甲公司出資1億元對乙公司進行股權(quán)投資，該項投資應(yīng)計入（　?。?/a>

【2021考季】 甲煙草公司2021年7月收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付價外補貼25萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（　　）萬元。

【2021考季】 進口時在貨物的價款中列明的下列稅收、費用，不計入該貨物完稅價格的有（　　）。

【2021考季】 假定2019年無風(fēng)險報酬率為3.5%，市場平均報酬率為12.5%。某公司股票的風(fēng)險系數(shù)為1.1，根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型，則其普通股資本成本率為（　?。?。

【2021考季】 甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒2噸，取得不含稅收入5000元，另收取包裝物押金1356元，合同約定押金期限為2個月。下列關(guān)于甲啤酒廠當月相關(guān)消費稅的稅務(wù)處理，正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲手表廠（增值稅一般納稅人）2021年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2021年4月應(yīng)向主管稅

【2021考季】 甲公司是一家涂料生產(chǎn)廠，當月用一批自產(chǎn)涂料換取乙公司一批原材料，該自產(chǎn)涂料當月平均出廠不含稅價格為200萬元，最高出廠不含稅價格為220萬元，最低出廠不含稅價格為180萬元，已知涂料消費稅適用稅率為4%。甲公司當月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅是（　?。┤f元。

【2021考季】 甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克。則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（　?。┰?。

【2021考季】 甲公司機構(gòu)所在地在A縣，銷售位于B市的不動產(chǎn)，則下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的處理中，正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲公司以受贈方式取得應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格應(yīng)參照同類應(yīng)稅車輛的（　　）。

【2021考季】 甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025千克。已知1立方米=1000升，1千克=1000000毫克，該化工廠2月份應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司一處房產(chǎn)因國家建設(shè)需要而被政府收回，則該業(yè)務(wù)享受的土地增值稅政策是（　?。?。

【2021考季】 甲公司不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，則在計算土地增值稅時，扣除項目“房地產(chǎn)開發(fā)費用”按（　?。┛鄢?。

【2021考季】 甲實木地板廠將生產(chǎn)的實木地板用于下列用途，需要同時繳納增值稅和消費稅的有（　?。?。

【2021考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其提供應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目。則在填報《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》時，下列處理正確的有（　?。?/a>

【2021考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)。2021年1月取得二手車含稅銷售收入520萬元，甲企業(yè)在進行納稅申報表填寫時，《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”應(yīng)填列的金額為（　?。┤f元。

【2021考季】 甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進行等價交換（A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率），甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有（　　）。

【2021考季】 境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（　　）。

【2021考季】 甲公司計劃開發(fā)生產(chǎn)A產(chǎn)品經(jīng)測算投資A產(chǎn)品的標準離差率為40%，風(fēng)險報酬系數(shù)為40%，則甲公司開發(fā)生產(chǎn)A產(chǎn)品的風(fēng)險報酬率是（　?。?/a>

【2021考季】 甲會計師事務(wù)所注冊會計師張某長期為乙企業(yè)代理增值稅納稅申報，乙企業(yè)委托甲會計師事務(wù)師的下列各項業(yè)務(wù)中，不得由張某承辦的是（　　）。

【2021考季】 鑒證人接受委托，按照稅收法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定，對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見的服務(wù)活動是（　?。?/a>

【2021考季】 甲外貿(mào)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.52萬元；當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　?。┤f元。

【2021考季】 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。

【2021考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備，開具專用發(fā)票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，甲企業(yè)當月無其他涉及增值稅的業(yè)務(wù)，則甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（

【2021考季】 甲公司主要提供餐飲服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人，2020年11月取得餐飲服務(wù)含稅收入50萬元，取得餐飲外賣含稅收入10萬元，外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額1萬元。該公司適用生活性服務(wù)業(yè)可抵扣進項稅額加計抵減15%政策。則甲公司當月應(yīng)納增值稅稅額是（　　 ）萬元。 （不考慮疫情期間優(yōu)惠政策）

【2021考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月向乙企業(yè)銷售貨物，由于乙企業(yè)購買量大，甲企業(yè)給予其8折優(yōu)惠，開具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價款40000元、折扣額8000元。本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計2000元。甲企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。

【2021考季】 甲公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，主要銷售辦公用品，同時兼營二手車經(jīng)營。2021年5月銷售商品取得含稅收入22萬元，銷售收購的舊機動車取得含稅收入10.05萬元。則該月甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（　?。┤f元。

【2021考季】 境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（　?。?。

【2021考季】 甲企業(yè)以價值1200萬元的商品換取乙企業(yè)價值1000萬元的原材料，乙企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付甲企業(yè)差價款200萬元，甲乙雙方簽訂了以貨換貨合同。則下列說法正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲企業(yè)2020年5月從某金融公司以融資租賃的方式租入一臺機器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，合同約定甲企業(yè)每年支付租金100萬元，租期為10年。已知該金融公司購入該設(shè)備時支付的價款為900萬元，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?/a>

【2021考季】 甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值100萬元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款90萬元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還貸款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為100萬元，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元差價款。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（

【2021考季】 甲乙雙方簽訂了一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。已知倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，則甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。

【2021考季】 甲商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂了一份貨物運輸合同，由乙公司將貨物從天津運輸?shù)介L春，合同注明：貨物價款為150萬元，運輸費用40萬元，裝卸費6萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，則乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。

【2021考季】 甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1000萬元，施工期間，甲公司將其中400萬元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

【2021考季】 金融租賃公司在開展租賃業(yè)務(wù)時，可以和其他機構(gòu)分擔風(fēng)險的業(yè)務(wù)是（　?。?。

【2021考季】 進口貨物的增值稅應(yīng)納稅額的計算公式是（ ）。

【2021考季】 居民個人取得與任職有關(guān)的下列收入中，可按全年一次性獎金計算個人所得稅的有（　?。?。

【2021考季】 居民個人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計算應(yīng)納稅額的有（　　）。

【2021考季】 居民個人張某為一名遠洋船員，2020年在船航行時間累計210天。張某2020年全年工資收入合計23萬元，每月張某負擔的三險一金合計為1800元，無專項附加扣除，2020年張某應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元。

【2021考季】 居民個人陳某為獨生子女，2020年全年共取得工資收入158000元、勞務(wù)報酬15000元、稿酬8000元。陳某尚無子女，父母健在且均滿60周歲，全年共繳納社會保險費和住房公積金28000元。陳某2020年應(yīng)納個人所得稅稅額是（　?。┰?/a>

【2021考季】 假設(shè)甲國2017年發(fā)行的國債為10億元，國債余額為100億元，2017年GDP為500億元，則甲國的國債負擔率為（　?。?。

【2021考季】 甲上市公司自資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準對外報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的非凋整事項的有（　?。?。

【2021考季】 甲公司2019年實現(xiàn)凈利潤500萬元。當年發(fā)生的下列交易或事項中，不影響其年初未分配利潤的有（　?。?。

【2021考季】 甲公司2020年3月1日因質(zhì)量問題被退回一批已銷售商品，甲公司2019年財務(wù)報告尚未報出，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。該批商品系甲公司2019年12月銷售，售價400萬元，成本340萬元，甲公司在2019年年末已確認了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取盈余公積，假定不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的會計處理正確的有（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司2019年度財務(wù)報告擬于2020年4月10日對外公告。2020年2月29日，甲公司于2019年12月10日銷售給乙公司的一批已確認收入的商品因質(zhì)量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為200萬元（不含增值稅），成本為160萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25%，假定不考慮增值稅等其他因素影響，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2019年

【2021考季】 甲公司2019年經(jīng)董事會決議作出的下列變更中，不屬于會計估計變更的是（　?。?。

【2021考季】 甲公司2019年12月31日發(fā)現(xiàn)2018年度多計銷售費用200萬元，并進行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，并按凈利潤的10%計提盈余公積，假設(shè)甲公司2018年度企業(yè)所得稅申報的應(yīng)納稅所得額大于200，則下列甲公司對此項重要前期差錯更正的會計處理正確的是（　　）。

【2021考季】 甲公司2019年度的財務(wù)報告于2020年3月31日經(jīng)批準對外報出。該公司在2020年6月發(fā)現(xiàn)：2019年年末庫存商品賬面余額為700萬元。經(jīng)檢查，該批庫存商品在2019年年末的預(yù)計售價為600萬元，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅金為10萬元，甲公司此前未計提存貨跌價準備。不考慮其他因素，甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨項目年初數(shù)應(yīng)調(diào)減（　?。┤f元

【2021考季】 甲公司2014年12月31日購入管理用的設(shè)備一臺，原價為300萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2019年1月1日考慮到技術(shù)進步因素，將原估計的使用年限改為8年，凈殘值改為12萬元，折舊方法不變，該公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算。則由于上述會計估計變更對2019年凈利潤的影響為減少凈利潤（　　）萬元。

【2021考季】 甲公司2020年2月購置了一棟辦公樓，預(yù)計使用壽命40年，為此，該公司2020年4月30日發(fā)布公告稱：經(jīng)公司董事會審議通過《關(guān)于公司固定資產(chǎn)折舊年限會計估計變更的議案》。決定調(diào)整公司房屋建筑物的預(yù)計使用壽命，從原定的40年調(diào)整為50年。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司對該公告所述折舊年限調(diào)整會計處理的表述中，正確的是（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司2020年度財務(wù)報告，經(jīng)董事會批準于2021年4月20日報出。則甲公司在2021年1月1日至4月20日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項的是（　　）。

【2021考季】 甲公司當期凈利潤800萬元，財務(wù)費用50萬元（不包括經(jīng)營活動），存貨減少5萬元，應(yīng)收賬款增加75萬元，應(yīng)收票據(jù)減少20萬元，應(yīng)付職工薪酬減少25萬元，預(yù)收賬款增加30萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備40萬元，管理用無形資產(chǎn)攤銷額10萬元，處置長期股權(quán)投資取得投資收益100萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，在計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列說法中正確的有（ ）。