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【2021考季】 甲公司購(gòu)買丙公司的一家子公司，實(shí)際支付價(jià)款300萬(wàn)元，全部以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。該子公司資產(chǎn)總額為400萬(wàn)元（含現(xiàn)金及銀行存款50萬(wàn)元，無(wú)現(xiàn)金等價(jià)物），負(fù)債總額為190萬(wàn)元。則合并現(xiàn)金流量表中甲公司取得該子公司支付的現(xiàn)金凈額為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，稅金及附加為30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，投資收益為40萬(wàn)元（損失），資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)收益為80萬(wàn)元（損失），其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升確認(rèn)的其他綜合收益50萬(wàn)元，發(fā)行股票確認(rèn)了資本公積100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外

【2021考季】 甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2019年1月1日購(gòu)入，其初始投資成本為4000萬(wàn)元，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為300萬(wàn)元，甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本，甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投

【2021考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年1月1日甲公司取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬(wàn)元，2019年12月31日其公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2019年1月1日購(gòu)入以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬(wàn)元，2019年12月31日公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下列遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量表述中正確的有

【2021考季】 甲公司2019年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，不正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為6萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為10萬(wàn)元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為40萬(wàn)元（該暫時(shí)性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲公司2020年12月份計(jì)入費(fèi)用中的職工薪酬的總額為6000萬(wàn)元，至2020年12月31日尚未支付，稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬支出中，可予當(dāng)期稅前扣除的合理部分為5600萬(wàn)元，則甲公司2020年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年分別銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同。2019年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，2019年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司20

【2021考季】 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)保專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。假定甲公司未來(lái)5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其

【2021考季】 將企業(yè)承擔(dān)的重組義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件有（　?。?。

【2021考季】 甲公司就3000平方米的辦公場(chǎng)所簽訂了一項(xiàng)為期10年的租賃合同。在第6年年初，甲公司和出租人協(xié)商同意對(duì)原租賃剩余的五年租賃進(jìn)行修改，以擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場(chǎng)所。擴(kuò)租的場(chǎng)所于第6年第二季度末時(shí)可供甲公司使用。租賃總對(duì)價(jià)的增加額與新增800平方米辦公場(chǎng)所的當(dāng)前市價(jià)根據(jù)甲公司所獲折扣進(jìn)行調(diào)整后的金額相當(dāng)，該折扣反映了出租人節(jié)約的成本，即將相同場(chǎng)所租賃給新租戶則出租人會(huì)發(fā)生的額外成本（如營(yíng)銷

【2021考季】 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售和購(gòu)買商品適用的增值稅稅率為13%，2020年5月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備400萬(wàn)元，其公允價(jià)值為2800萬(wàn)元，甲公司同意乙公司以其一套設(shè)備抵償全部債務(wù)，設(shè)備賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3700萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為（　?。┤f(wàn)

【2021考季】 甲公司2019年12月實(shí)施了一項(xiàng)關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組義務(wù)，重組計(jì)劃預(yù)計(jì)發(fā)生下列支出：因辭退員工將支付補(bǔ)償款200萬(wàn)元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金20萬(wàn)元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉(cāng)庫(kù)將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元；因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出1萬(wàn)元；因推廣新款A(yù)產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)用1000萬(wàn)元；因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失100萬(wàn)元。2019年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)

【2021考季】 甲公司為一家會(huì)員制健身會(huì)所。2019年1月與客戶簽訂為期3年的健身合同，約定自合同簽訂日起客戶有權(quán)在該健身會(huì)所健身，除簽訂合同日客戶需支付的3年年費(fèi)2400元外，甲公司額外收取60元會(huì)員費(fèi)，作為為客戶定制健身卡的工本費(fèi)及注冊(cè)登記等初始活動(dòng)的補(bǔ)償，無(wú)論客戶是否在未來(lái)期間進(jìn)行健身活動(dòng)，甲公司收取的年費(fèi)及會(huì)員費(fèi)均無(wú)須退還，假定不考慮其他因素，甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（　?。┰?。

【2021考季】 甲公司2×16年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品確認(rèn)收入24000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本19000萬(wàn)元；（2）采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)取得出租收入2800萬(wàn)元。2×16年公允價(jià)值變動(dòng)收益1000萬(wàn)元；（3）報(bào)廢固定資產(chǎn)損失600萬(wàn)元；（4）因持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益800萬(wàn)元；（5）確認(rèn)商譽(yù)減值損失2000萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司2×16

【2021考季】 甲公司向乙公司銷售10臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)打印機(jī)的價(jià)格為1000元，成本為750元。根據(jù)合同約定，乙公司有權(quán)在收到打印機(jī)的30天內(nèi)退貨，但是需要向甲公司支付10%的退貨費(fèi)（即每臺(tái)打印機(jī)的退貨費(fèi)為100元）。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)計(jì)的退貨率為10%,且退貨過(guò)程中，甲公司預(yù)計(jì)為每臺(tái)退貨的打印機(jī)發(fā)生的成本為50元。上述價(jià)格均不包含增值稅，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響，甲公司將打印機(jī)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司時(shí)的下列會(huì)計(jì)處

【2021考季】 甲公司為建造廠房于2019年3月1日從銀行借入期限為2年、年利率為6%的專門借款3000萬(wàn)元，無(wú)借款手續(xù)費(fèi)，該項(xiàng)專門借款在銀行的存款年利率為3%。工程于6月1日開始，同時(shí)預(yù)付工程款1000萬(wàn)元。因發(fā)生施工安全事故，該項(xiàng)工程被迫在7月1日至10月31日期間中斷，11月1日恢復(fù)正常施工，至年末工程尚未完工。不考慮其他因素，2019年度專門借款利息費(fèi)用應(yīng)予資本化金額為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲公司截至2020年12月31日共發(fā)行普通股股票5000萬(wàn)股，每股股票面值為1元，“資本公積——股本溢價(jià)”科目貸方余額為700萬(wàn)元，“盈余公積”科目貸方余額為500萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票500萬(wàn)股并注銷。假定甲公司按照3元/股的價(jià)格回購(gòu)股票，不考慮其他因素的影響，則在注銷股份時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減“盈余公積”科目的金額為（　　）萬(wàn)元。

【2021考季】 甲、乙、丙各出資80萬(wàn)元設(shè)立A有限責(zé)任公司，設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本為240萬(wàn)元。兩年后，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，吸收丁投資者加入，丁投資者以現(xiàn)金100萬(wàn)元出資，投資后占A公司注冊(cè)資本的25%，同時(shí)A公司的注冊(cè)資本增資為320萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A公司在收到丁投資者出資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲公司于2×19年年初制訂和實(shí)施了一項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，以對(duì)公司管理層進(jìn)行激勵(lì)。該計(jì)劃規(guī)定，公司全年的凈利潤(rùn)指標(biāo)為5000萬(wàn)元，如果在公司管理層的努力下完成的凈利潤(rùn)超過(guò)5000萬(wàn)元，公司管理層可以分享超過(guò)5000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的10%作為額外報(bào)酬。假定至2×19年12月31日，甲公司2×19年全年實(shí)際完成凈利潤(rùn)6000萬(wàn)元。不考慮離職等其他因素，甲公司2×19年12月31日因該項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃應(yīng)

【2021考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2×19年12月委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價(jià)款120萬(wàn)元，加工費(fèi)用16萬(wàn)元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬(wàn)元，增值稅稅額為2.08萬(wàn)元，2×20年6月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算。2×20年6月甲公司收回委托加工物資，入庫(kù)價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×20年5月將購(gòu)入的價(jià)值70萬(wàn)元的一批原材料改變使用用途，其中10萬(wàn)元的貨物用于免稅項(xiàng)目，15萬(wàn)元的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，20萬(wàn)元的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，25萬(wàn)元的貨物用于對(duì)外投資，則該批原材料當(dāng)月用于轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲公司2020年1月1日從乙公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，購(gòu)貨合同約定，該設(shè)備的總價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，當(dāng)日支付530萬(wàn)元，其中含增值稅稅額130萬(wàn)元，余款分3年于當(dāng)年起每年年末等額支付。2020年1月1日設(shè)備交付安裝，支付安裝等相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，假定同期銀行借款年利率為6%，已知（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A，6%，4）=3.4651，根據(jù)上

【2021考季】 甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月8日，甲公司外購(gòu)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款為3700萬(wàn)元，增值稅稅額為481萬(wàn)元。設(shè)備于當(dāng)日運(yùn)抵甲公司投入安裝，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元；安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元（不含增值稅），支付安裝人員職工薪酬50萬(wàn)元。2020年6月20日，該項(xiàng)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈

【2021考季】 甲房地產(chǎn)公司于2×20年1月1日將一幢商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬(wàn)元。出租時(shí)，該幢商品房的成本為2000萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。2×20年12月31日，該幢商品房的公允價(jià)值為2250萬(wàn)元。甲房地產(chǎn)公司2×20年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（　　）萬(wàn)元。

【2021考季】 甲公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；資產(chǎn)負(fù)債表日，甲公司按公允價(jià)值計(jì)量該資產(chǎn)；處置時(shí)甲公司應(yīng)將原計(jì)入其他綜合收益對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出計(jì)入（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股1000萬(wàn)股（每股面值1元，公允價(jià)值2元），同時(shí)承擔(dān)該股東對(duì)第三方的債務(wù)，該債務(wù)公允價(jià)值為480萬(wàn)元，以換取該股東擁有的乙公司30%股權(quán)。增發(fā)股票過(guò)程中甲公司以銀行存款向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元，在此之前，甲公司與乙公司及乙公司原股東之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，則甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 精益生產(chǎn)模式下，該企業(yè)根據(jù)客戶訂單進(jìn)行生產(chǎn)物流管理，這種企業(yè)生產(chǎn)管理模式是（　?。?。

【2021考季】 甲因涉嫌恐怖襲擊被公安機(jī)關(guān)拘留，經(jīng)過(guò)初步偵查，公安機(jī)關(guān)認(rèn)為需要對(duì)甲進(jìn)行逮捕，根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在拘留后的（　?。嵴?qǐng)（　?。彶榕鷾?zhǔn)。

【2021考季】 居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/a>

【2021考季】 境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，直接投資于非禁止外商投資的項(xiàng)目，凡符合規(guī)定條件的，暫不征收預(yù)提所得稅。下列各項(xiàng)中屬于“直接投資”情形的是（　?。?/a>

【2021考季】 甲企業(yè)2020年1月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)2000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值6000萬(wàn)元，凈值3000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值8000萬(wàn)元。乙企業(yè)支付了差價(jià)款6000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，甲企業(yè)在2020年8月份新征用非耕地6000平方米。甲、乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，甲企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。下列關(guān)于2020年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的是（　?。?。

【2021考季】 甲公司、乙公司均為A公司的合營(yíng)企業(yè)，丙公司和丁公司均為A公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲公司2×20年度發(fā)生的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的交易或事項(xiàng)如下：（1）2×20年2月5日以1800萬(wàn)元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競(jìng)價(jià)獲得一項(xiàng)專門用于A產(chǎn)品生產(chǎn)的專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬(wàn)元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬(wàn)元、展覽費(fèi)15萬(wàn)元。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。A產(chǎn)品本年度尚未實(shí)現(xiàn)銷售。（2）2×20年7月1日與丁公司簽訂合同，自丁公司購(gòu)買管理系統(tǒng)軟件，

【2021考季】 甲公司在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，只有在確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，才應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；而對(duì)于發(fā)生的相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，則應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。甲公司的上述會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（　?。?。

【2021考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年與投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司于2×20年年初取得乙公司40%股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款為3500萬(wàn)元，投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9000萬(wàn)元（各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同）。甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀⑶覕M長(zhǎng)期持有乙公司的股權(quán)，沒(méi)有出售計(jì)劃。2×20年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，本年度與甲公司未發(fā)生內(nèi)部交易，未作利潤(rùn)分

【2021考季】 甲公司的一棟辦公樓于2×19年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并直接對(duì)外出租，成本為5000萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×21年12月31日，已出租辦公樓累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為700萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該出租的辦公樓以取得成本扣除按稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊額后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，自投入使用的

【2021考季】 甲公司為提高職工福利，設(shè)立一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃，向所有在職員工提供統(tǒng)籌外補(bǔ)充退休金。甲公司2×21年有關(guān)設(shè)定受益計(jì)劃資料如下：（1）2×21年1月1日補(bǔ)充退休福利設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值的期初余額為860萬(wàn)元；（2）按照預(yù)期累計(jì)福利單位法計(jì)算出的歸屬于當(dāng)年的服務(wù)成本為980萬(wàn)元；（3）改變?cè)O(shè)定受益計(jì)劃從而導(dǎo)致設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值減少80萬(wàn)元；（4）由于財(cái)務(wù)假設(shè)變動(dòng)產(chǎn)生的精算利得為15萬(wàn)元，由于經(jīng)驗(yàn)差異產(chǎn)生的

【2021考季】 甲公司持有一組應(yīng)收賬款，該組應(yīng)收賬款的合同到期日為2×21年6月30日，賬面價(jià)值（賬面余額）5000萬(wàn)元。2×21年1月1日，甲公司和乙公司簽訂了保理協(xié)議，將該組應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給乙公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為4900萬(wàn)元。該交易中，甲公司保留了最高30日的遲付風(fēng)險(xiǎn)。若應(yīng)收賬款逾期30日，則認(rèn)定為違約，乙公司將向其他信用保險(xiǎn)公司（與甲公司不相關(guān)）索償。甲公司需要為該遲付風(fēng)險(xiǎn)按實(shí)際遲付天數(shù)（不超過(guò)30日）支付年化6

【2021考季】 甲公司于2×20年1月1日取得聯(lián)營(yíng)企業(yè)乙公司30%的股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司一批A商品的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元。除該A商品外，甲公司取得投資時(shí)乙公司其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。乙公司2×20年度利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為10000萬(wàn)元。2×20年4月20日乙公司向甲公司銷售B商品一批，銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為800萬(wàn)元。該批B商品未發(fā)生減值。 至2×2

【2021考季】 甲公司系增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料入賬價(jià)值的有（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司2×20年12月31日發(fā)現(xiàn)2×19年度多計(jì)管理費(fèi)用100萬(wàn)元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，并按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假設(shè)甲公司2×19年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得稅額大于零，則下列甲公司對(duì)此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?。

【2021考季】 甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對(duì)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2×20年5月1日，甲公司進(jìn)口一批商品，價(jià)款為100萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.6人民幣元。2×20年12月31日，甲公司該批商品中仍有50%尚未出售，可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.5人民幣元。不考慮其他因素，2×20年12月31日，該批商品期末計(jì)價(jià)對(duì)甲公司利潤(rùn)總額的影響金額為（　?。┤f(wàn)人民幣元。

【2021考季】 甲公司為連環(huán)漫畫的創(chuàng)作者，2×20年1月1日，向客戶授予的許可證使客戶可在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)漫畫中的角色和名稱。每份連環(huán)漫畫都有主角。但是會(huì)定期出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象在隨時(shí)演變。該客戶是大型游輪的運(yùn)營(yíng)商，其能夠依據(jù)合理的方法以不同形式（例如節(jié)目或演出）使用主體的角色。合同要求客戶使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次收取800萬(wàn)元的固定付款額。假定不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理表

【2021考季】 甲公司實(shí)行累積帶薪休假制度，當(dāng)年未享受的休假只可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。2×19年年末，甲公司因當(dāng)年度管理人員未享受休假而預(yù)計(jì)了將于2×20年支付的職工薪酬20萬(wàn)元。2×20年年末，該累積帶薪休假尚有20%未使用，不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司因其管理人員2×20年未享受累積帶薪休假而原多預(yù)計(jì)的4萬(wàn)元負(fù)債（應(yīng)付職工薪酬）于2×20年的會(huì)計(jì)處理，正確的是（　?。?/a>

【2021考季】 甲企業(yè)于2×20年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等。2×20年8月，乙公司將成本為600萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）的某商品以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨核算。至2×20年12月31日，甲企業(yè)仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司2×20年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為3200萬(wàn)元。2×21年甲

【2021考季】 甲公司為乙公司和丙公司的母公司。2×20年1月1日，乙公司購(gòu)入甲公司持有的丙公司70%股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)2000萬(wàn)元，形成同一控制下的控股合并。2×20年1月1日，丙公司個(gè)別報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2600萬(wàn)元，公允價(jià)值為3200萬(wàn)元，甲公司合并報(bào)表中丙公司按購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響，則2×20年1月1日，乙公司購(gòu)入丙公司70%股權(quán)的初

【2021考季】 甲公司2×20年8月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線的賬面原值為380萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊50萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。改良時(shí)發(fā)生相關(guān)支出共計(jì)180萬(wàn)元。被替換部分的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元。2×20年10月工程交付使用，改良后該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則甲公司2×20年對(duì)該改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的累計(jì)折舊金額為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲公司為上市公司，對(duì)期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2×20年12月31日原材料——A材料的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為56萬(wàn)元，該原材料是專為生產(chǎn)W產(chǎn)品而持有的，由于A材料市場(chǎng)價(jià)格的下降，市場(chǎng)上用A材料生產(chǎn)的W產(chǎn)品的銷售價(jià)格由105萬(wàn)元降為90萬(wàn)元，但生產(chǎn)成本不變，將A材料加工成W產(chǎn)品預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24萬(wàn)元。預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為12萬(wàn)元。假定該公司2×20年年末計(jì)提存貨跌價(jià)

【2021考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)入一批商品，進(jìn)貨價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，所購(gòu)商品驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)商品短缺30%，其中合理?yè)p失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司該批存貨的實(shí)際成本為（　?。┤f(wàn)元。

【2021考季】 甲公司嚴(yán)重資不抵債，因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。下列財(cái)產(chǎn)屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的有（　?。?。

【2021考季】 甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（　　）。

【2021考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　?。?/a>

【2021考季】 甲、乙、丙投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，甲因交通意外遇難，生前指定15周歲的兒子丁為唯一財(cái)產(chǎn)繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（　?。?/a>

【2021考季】 甲、乙、丙投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，后來(lái)甲因?yàn)榻Y(jié)婚買房資金緊張向丁借款50萬(wàn)元，到期無(wú)力償還，此時(shí)丁欠A普通合伙企業(yè)的貨款50萬(wàn)元也已到期。關(guān)于債務(wù)清償?shù)南铝斜硎鲋?，正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲、乙、丙投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，因?yàn)槿狈芾斫?jīng)驗(yàn)所以聘請(qǐng)了合伙人以外的第三人丁來(lái)進(jìn)行管理，并且限定丁對(duì)外簽訂合同的金額為10萬(wàn)元。對(duì)于該限定A普通合伙企業(yè)并沒(méi)有對(duì)外聲明。后來(lái)丁代表合伙企業(yè)和戊簽訂了一份50萬(wàn)元的合同。下列說(shuō)法中正確的有（　　）。

【2021考季】 甲、乙、丙、丁共同出資設(shè)立有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人，甲負(fù)責(zé)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。2016年4月4日，甲因重大過(guò)失導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失，企業(yè)擬將其除名。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（　?。?。

【2021考季】 甲欲開飯店，與高級(jí)廚師乙商量請(qǐng)其加盟，并說(shuō)：“你無(wú)須投資，店面、餐具和資金由我負(fù)責(zé)，你只負(fù)責(zé)炒菜就行，利潤(rùn)三七分成，我得七，你得三?！币覒?yīng)允。此后，甲以投資人的名義開了飯店，飯店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丙。第一年，飯店獲利頗豐，按三七分成，甲獲利21萬(wàn)元，乙獲利9萬(wàn)元。第二年，飯店經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生中毒事件，顧客丁索賠70萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)丁索賠的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲是某有限合伙企業(yè)的有限合伙人，持有該企業(yè)15％的份額。在合伙協(xié)議無(wú)特別約定的情況下，甲在合伙期間未經(jīng)其他合伙人同意實(shí)施的下列行為中，不符合規(guī)定的是（　　）。