【2019考季】大海公司2019年12月31日收到客戶預(yù)付的款項200萬元，作為合同負債核算。按照稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算繳納所得稅。則大海公司2019年12月31日該項合同負債的計稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f元。
正確答案：
2019年12月31日合同負債的賬面價值為200萬元。因按稅法規(guī)定預(yù)收的款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，所以在以后年度減少合同負債確認收入時，由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)將其扣除。2019年12月31日合同負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值200-未來期間可予稅前扣除的金額200=0。
負債的計稅基礎(chǔ)
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第447,448,449頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號