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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列有關負債計稅基礎確定的表述中，正確的有（　?。?。

A
企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了400萬元的預計負債，則該預計負債的賬面價值為400萬元，計稅基礎為0
B
企業(yè)因債務擔保確認了預計負債100萬元，則該項預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
C
企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為合同負債核算，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則合同負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
D
企業(yè)當期期末確認應付職工薪酬1500萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則應付職工薪酬的賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1500萬元
E
企業(yè)當期期末確認應付職工薪酬1500萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則應付職工薪酬的賬面價值為1500萬元，計稅基礎為0萬元

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

債務擔保不允許稅前扣除，故因債務擔保確認的預計負債的計稅基礎=賬面價值200-未來可予稅前扣除的金額0=200（萬元），選項B不正確；企業(yè)當期期末確認的應付職工薪酬，當期允許全部扣除的，計稅基礎=賬面價值1500-未來可予稅前扣除的金額0=1500（萬元），選項E不正確。

本題關聯(lián)的知識點

  • 負債的計稅基礎

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第447,448,449頁

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