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多項選擇題

【2019考季】企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　?。?。

由于債務(wù)擔(dān)保而確認了預(yù)計負債

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升

外購的無形資產(chǎn)期末賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降

當(dāng)年超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費支出，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

正確答案：

試題解析

債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債稅法不允許稅前扣除，賬面價值=計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異，選項A錯誤；交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降，導(dǎo)致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項D錯誤；當(dāng)年超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項E錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

暫時性差異
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知識點出處

第十七章所得稅

知識點頁碼

2019年考試教材第449,450,451頁

多項選擇題單項選擇題 單項選擇題 甲公司為增值稅一般納稅人，2020年3月31日購入一臺不需安裝的設(shè)備，購買價款為400萬元（不含稅），增值稅稅額為52萬元，購入后投入行政管理部門使用。預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同，則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（　?。┤f元。

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【2019考季】企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　?。?。

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多項選擇題

【2019考季】企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ?。?。

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