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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】下列項目中，不產(chǎn)生暫時性差異的有（　?。?。

A
固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致
B
確認(rèn)的國債利息收入
C
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)公允價值變動
D
存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備
E
尚未繳納的稅收滯納金

正確答案：

B  
E  

試題解析

選項B，確認(rèn)的國債利息收入屬于永久性差異；選項E，尚未繳納的稅收滯納金以后期間不允許稅前扣除，計稅基礎(chǔ)=賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 暫時性差異

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第438,439,440頁

  • 暫時性差異

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