【2019考季】甲公司的A建筑物于2016年12月31日投入使用并直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2018年12月31日，已出租A建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租A建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。假設(shè)甲公司
正確答案：
暫時性差異發(fā)生額由當(dāng)期公允價值變動與當(dāng)期稅會折舊差額造成，所以該投資性房地產(chǎn)2018年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（500+6800/20）×25%=210（萬元）。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計量
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第452,453頁
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