【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2018年12月31日，甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2400萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”期末余額為100萬(wàn)元。2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2500萬(wàn)元。不考慮其他因素，2019年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
2019年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬(wàn)元，累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為500萬(wàn)元；2019年年末“遞延所得稅負(fù)債”余額=500×25%=125（萬(wàn)元），2019年“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=125-100=25（萬(wàn)元），甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為25萬(wàn)元。
遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
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2019年考試教材第455頁(yè)
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