【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬元，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元；（2）國(guó)債利息收入500萬元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬元；（6）2×18年年末取得以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在2×19年年末的賬面價(jià)值為2000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為
正確答案：
2×19年應(yīng)交所得稅=［20000-1800-500+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬元），選項(xiàng)A正確；2×19年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬元），2×19年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬元），2×19年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850（萬元）（收益），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；2×19年所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425（萬元），選項(xiàng)B正確；2×19年度的凈利潤(rùn)=20000-4425=15575（萬元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
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2019年考試教材第455頁
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