【2019考季】甲公司2×18年度以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值上升2000萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值上升6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為15%，預計未來期間不會發(fā)生變化。甲公司當年應交所得稅為6000萬元，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零。不考慮其他因素，則甲公司2×18年度利潤表中“所得稅費用”為（ ?。┤f元。
正確答案：
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值變動影響損益，產生的暫時性差異確認的遞延所得稅對應所得稅費用；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值變動計入其他綜合收益，確認的遞延所得稅對應其他綜合收益，所以應確認對應所得稅費用的遞延所得稅負債=2000×15%=300（萬元），所得稅費用=6000+300=6300（萬元）。
所得稅費用
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第455,456頁
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