【2020考季】2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了30萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和70萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 470
遞延所得稅資產(chǎn) 30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 500
借：其他綜合收益 70
貸：遞延所得稅負(fù)債 70
【提示】其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)其他綜合收益，而不是所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第444,445頁(yè)
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