【2019考季】長江公司擁有甲公司80%的股份，2013年6月5日長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為117萬元，實際成本為800萬元，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣），購入后即投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司和甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于合并財務(wù)報表的說法錯誤的有（ ）。
正確答案：
附相關(guān)分錄：
借：營業(yè)收入 900
貸：營業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價 100
借：固定資產(chǎn)——累計折舊 5
貸：管理費(fèi)用 5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 23.75
貸：所得稅費(fèi)用 23.75
內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵銷處理
知識點(diǎn)出處
第二十章 合并財務(wù)報表
知識點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第540,541,542頁
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