【2021考季】甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤400萬元，非公益性捐贈支出為30萬元，各項稅收的滯納金和罰款為6萬元，超標的業(yè)務(wù)宣傳費為10萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為40萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（ ?。?。
正確答案：
本期應(yīng)納稅所得額=400+30+6+10+40=486（萬元），選項A正確；本期應(yīng)交所得稅=486×25%=121.5（萬元），選項B正確；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（10+40）×25%=12.5（萬元），選項C正確；所得稅費用=121.5-12.5=109（萬元），選項D正確，選項E錯誤。
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知識點出處
第十六章 所得稅
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2021年考試教材第392頁
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