單項選擇題

【2020考季】下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認的說法中，正確的是（　?。?。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認無需考慮未來期間很可能取得的應納稅所得額

遞延所得稅資產(chǎn)的確認應采用當期的所得稅稅率來核算

稅率發(fā)生變化時，應考慮所得稅稅率發(fā)生變化的影響

相關(guān)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期限超過一年的，遞延所得稅資產(chǎn)應當予以折現(xiàn)

正確答案：

試題解析

選項A，遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限；
選項B，遞延所得稅資產(chǎn)確認時，應當采用與收回資產(chǎn)或清償債務的預期期間相一致的稅率進行核算；選項D，無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的影響
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第十七章所得稅

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2020年考試教材第443頁
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多項選擇題甲公司2022年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元，甲公司預計該暫時性差異將在2023年1月1日以后轉(zhuǎn)回。甲公司2022年適用的所得稅稅率為25%，自2023年1月1日起，該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。該公司2022年度利潤總額為2000萬元。（1）2022年1月1日，自證券市場購入當日發(fā)行的一項3年期，分期付息、到期還本國債，甲公司將該國債作為“債權(quán)投資”核算。2

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