【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年分別銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務，預計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個概率發(fā)生的可能性相同。2019年實際發(fā)生保修費5萬元，2019年1月1日預計負債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司20
正確答案：
甲公司2019年年末預計負債賬面價值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（萬元），計稅基礎=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異余額=8-0=8（萬元），確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2（萬元）。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量
知識點出處
第十六章 所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第388頁
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