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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2022考季】下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異
B
遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C
遞延所得稅費(fèi)用等于遞延所得稅資產(chǎn)的期末減期初減去遞延所得稅負(fù)債的期末減期初
D
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用
E
當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算

正確答案：

A  
B  
D  
E  

試題解析

遞延所得稅費(fèi)用=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第394頁(yè)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第395頁(yè)

  • 當(dāng)期所得稅

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第397頁(yè)

  • 遞延所得稅

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第398頁(yè)

  • 所得稅費(fèi)用

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第398頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2021年11月1日，甲公司購(gòu)入股票并將其作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買價(jià)款為1000萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，2021年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（　　）。

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×18年10月1日，甲公司以銀行存款56萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入某公司股票，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用0.2萬(wàn)元。2×18年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為52萬(wàn)元，2×19年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為64萬(wàn)元。則甲公司2×19年年末因該事項(xiàng)應(yīng)

多項(xiàng)選擇題甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為6萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為10萬(wàn)元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為40萬(wàn)元（該暫時(shí)性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

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