【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元，2019年12月31日其公允價值為2400萬元；2019年1月1日購入以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元，2019年12月31日公允價值為1300萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下列遞延所得稅確認(rèn)計量表述中正確的有
正確答案：
交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100（萬元），對應(yīng)所得稅費用；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75（萬元），對應(yīng)其他綜合收益，選項C和D正確。
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知識點出處
第十六章 所得稅
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2021年考試教材第393頁
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