【2021考季】2020年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2020年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（ ）萬元。
正確答案：
所得稅費用=150-10=140（萬元）。
會計分錄為：
借：所得稅費用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負債 20
所得稅費用
知識點出處
第十六章 所得稅
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2021年考試教材第392頁
所得稅費用
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