【2022考季】2021年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，其中國(guó)債利息收入2萬元，稅收滯納罰款10萬元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元、遞延所得稅負(fù)債增加12萬元。該企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2021年度該企業(yè)在利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ?。┤f元。
正確答案：
在預(yù)計(jì)稅率不變的情況下，在利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用并不受暫時(shí)性差異的影響，所以2021年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=（200-2+10）×25%=52（萬元）。
所得稅費(fèi)用
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第十六章 所得稅
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2022年考試教材第398頁
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