多項(xiàng)選擇題

【2022考季】下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，不正確的有（　?。?/p>

預(yù)計(jì)未來(lái)期間所得稅稅率發(fā)生變化的情況下，應(yīng)對(duì)原已確認(rèn)的遞延所得稅進(jìn)行調(diào)整

對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)為擬近期出售的情況下，即使該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，也不應(yīng)該確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅影響

如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定

如果當(dāng)年計(jì)提的某項(xiàng)費(fèi)用不允許稅前扣除，未來(lái)實(shí)際發(fā)生支出時(shí)才允許扣除，此時(shí)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)減，并確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)B，持有意圖改為擬近期出售的情況下，暫時(shí)性差異將在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)轉(zhuǎn)回，所以應(yīng)該確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅影響；選項(xiàng)D，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定；選項(xiàng)E，如果當(dāng)年計(jì)提的某項(xiàng)費(fèi)用不允許稅前扣除，未來(lái)實(shí)際發(fā)生支出時(shí)才允許扣除，此時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)增，并確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。