【2024考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年7月支付高速公路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額120元；支付橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票注明金額為850元；自境外單位購進咨詢服務(wù)支付價款28000元，取得了代扣代繳稅款的完稅憑證。上述業(yè)務(wù)均用于一般計稅方法計稅項目，甲公司當月可以抵扣的進項稅額為（ ）元。
正確答案：
（1）納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額（120元）抵扣進項稅額。（2）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%=850÷（1+5%）×5%=40.48（元）。（3）自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者代扣代繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額[28000÷（1+6%）×6%=1584.91（元）]，準予從銷項稅額中抵扣。（4）甲公司當月可以抵扣的進項稅額合計=120+40.48+1584.91=1745.39（元）。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第130,131,132,133,134頁
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