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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月收到本單位員工李某出差報(bào)銷差旅費(fèi)，機(jī)票費(fèi)用2.45萬元（含燃油附加費(fèi)0.38萬元，民航發(fā)展基金0.05萬元）；總經(jīng)理A報(bào)銷差旅費(fèi)，其中含3月5日新加坡機(jī)票二張，金額3.58萬元（含燃油附加費(fèi)0.01萬元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)0.02萬元）；勞務(wù)派遣員工肖某報(bào)銷標(biāo)注員工身份信息的公路客票費(fèi)用1.7萬元；未注明旅客身份信息的出租車票0.3萬元，公交卡充值票據(jù)0.057萬元

A
0.248
B
0.22
C
0.47
D
0.89

正確答案：

A  

試題解析

非本單位員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、未注明旅客身份信息的出租車票，公交卡充值票據(jù)，與集體福利相關(guān)、國外旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（2.45-0.05）÷1.09×9%+1.7÷1.03×3%=0.198+0.050=0.248（萬元）

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第130,131,132,133,134頁

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