①一般計(jì)稅項(xiàng)目：集成電路企業(yè)外購(gòu)芯片對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額。因此可以計(jì)提加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額=41-4=37（萬(wàn)元）當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%=37×15%=5.55（萬(wàn)元）。當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=6+5.55-0=11.55（萬(wàn)元）
抵減前的應(yīng)納稅額=45-41=4（萬(wàn)元）
抵減后的應(yīng)納稅額=4-4=0（萬(wàn)元）
當(dāng)期結(jié)余可抵減加計(jì)抵減額：11.55-4=7.55（萬(wàn)元）
可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
②簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額為3萬(wàn)元
應(yīng)納稅額合計(jì)：
一般計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額=0+3=3（萬(wàn)元）。