【2024考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
正確答案：
被依法沒收屬于“非正常損失”，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（309-9）×13%+9×9%=39.81（萬元）。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第135頁
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