【2019考季】A公司2018年發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬元。當(dāng)年12月經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價(jià)值為400萬元，實(shí)際成本為240萬元。A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
A公司銷售貨物所得=400-240=160（萬元）；債務(wù)重組利得=700-400-400×16%=236（萬元）；A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（160+236）×25%=99（萬元）。
【提示】2018年5月1日至2019年3月31日，一般貨物的增值稅稅率為16%；自2019年4月1日起，一般貨物的增值稅稅率調(diào)整為13%。
企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第50,51頁
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