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多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將40%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得720萬元

甲公司取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為360萬元

乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為3600萬元

甲公司與乙公司股權(quán)計稅基礎(chǔ)均為360萬元

正確答案：

試題解析

該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項(xiàng)AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）；選項(xiàng)C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為360萬元；選項(xiàng)D：乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為3600萬元。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
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知識點(diǎn)出處

第一章企業(yè)所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2019年考試教材第50,51頁

單項(xiàng)選擇題A公司2018年發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬元。當(dāng)年12月經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價值為400萬元，實(shí)際成本為240萬元。A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題A公司2019年發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬元。當(dāng)年12月經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價值為400萬元，實(shí)際成本為240萬元。A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

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