東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額情形的有（　?。?/p>

按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得依照境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納的稅額

因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/div>

按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款

正確答案：

試題解析

不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?。?）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。如果我國(guó)稅法規(guī)定就一項(xiàng)境外所得的已納所得稅額僅作為費(fèi)用從該項(xiàng)境外所得額中扣除，就該項(xiàng)所得及其繳納的境外所得稅額不應(yīng)再納入境外稅額抵免計(jì)算。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

我國(guó)稅收抵免制度
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第三章國(guó)際稅收

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2020年考試教材第294,295,296,297,298,299,300,301,302,303,304,305,306,307,308,309,310頁(yè)
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