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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列關(guān)于我國稅收抵免制度的有關(guān)規(guī)定中，表述正確的有（　?。?/p>

A
若企業(yè)境內(nèi)所得虧損，境外所得盈利，則境外盈利可彌補境內(nèi)虧損
B
若企業(yè)境內(nèi)所得盈利，境外所得虧損，則境內(nèi)盈利可彌補境外虧損
C
一般企業(yè)境外所得稅額抵免限額計算中的中國境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅總額所適用的稅率應(yīng)為25%
D
以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額
E
企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應(yīng)稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，屬于稅收饒讓抵免范疇

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

選項AB：境外盈利可彌補境內(nèi)虧損，但境外虧損不能彌補境內(nèi)盈利。選項E：企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應(yīng)稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 我國稅收抵免制度

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    知識點出處

    第三章 國際稅收

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    2021年考試教材第304,305,306,307,308,309,310,311,312,313,314,315,316,317,318,319頁

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