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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有（　　）。

A
按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款
B
按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
C
因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D
依照境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款
E
按照我國(guó)稅收法律的規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

正確答案：

A  
B  
C  
E  

試題解析

可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 境外所得抵扣稅額的計(jì)算

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第96,97,98,99,100頁(yè)

  • 境外所得抵扣稅額的計(jì)算

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  • 境外所得抵扣稅額的計(jì)算

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