【2019考季】甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外A國(guó)分回投資收益30萬(wàn)元（稅后收益），已在A國(guó)繳納所得稅12萬(wàn)元。則甲居民企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額=30+12=42（萬(wàn)元），境外所得需在我國(guó)繳納稅款=42×25%=10.5（萬(wàn)元），在境外實(shí)際繳納的稅款12萬(wàn)元＞在我國(guó)需繳納稅款10.5萬(wàn)元，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。甲居民企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬(wàn)元）。
境外所得抵扣稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第88,89,90,91,92頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)