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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（　?。?。

A
股息、紅利所得
B
利息所得
C
租金所得
D
特許權(quán)使用費(fèi)所得
E
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

選項E：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

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    2021年考試教材第104,105頁

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

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單項選擇題某美國企業(yè)實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2020年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢所得500萬元；在美國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元。2020年度該企業(yè)在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

單項選擇題在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　　）萬元。

單項選擇題境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2020年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計提折舊20萬元（該設(shè)備原用于出租，不構(gòu)成機(jī)構(gòu)、場所）。2020年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

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